Opciones De Acciones No Contables

ISOs Versus Opciones de acciones no estatutarias Como se explicó anteriormente, nuestra función principal es proporcionar servicios de planificación de investigación de impuestos y negocios a profesionales de impuestos, este boletín gratuito es el quothook, por así decirlo, para que utilice nuestro servicio. Recientemente, uno de nuestros clientes necesitó una cartilla sobre Opciones de Opciones de Incentivos (ISOs) versus Opciones de Stock no Estatutarias (NSSOs). ISOs son relativamente nuevos en comparación con NSSOs, pero bien comenzar con NSSOs desde la guía básica del IRS, Reg. Segundo. 1.83-7, Tributación de opciones de acciones no calificadas. Tiene tentáculos que envuelven ISOs. Este boletín cubre los fundamentos de las NSSOs y no pretende explorar todos los matices de esta área. Para un análisis mucho más detallado y técnico de estos dos tipos de opciones de acciones, haga clic aquí. Blue, Inc. un patrón hipotético, quiere dar a algunos de sus empleados el derecho a poseer acciones si se quedan con la empresa por un tiempo determinado, digamos cuatro años. En lugar de emitir el stock directamente, los empleados reciben un derecho contractual para comprar acciones de Blue, Inc.. Este derecho, u opción, se considera como una propiedad recibida por servicios y puede ser un ingreso imponible para Zed, nuestro hipotético empleado, ya sea cuando se recibe o en algún momento futuro. En este caso, asumimos que la opción, el derecho a comprar acciones o el stock mismo, podría estar sujeto a una restricción o confiscación si Zed sale de Blue, Inc. dentro de los cuatro años del momento en que se otorga la opción. Por lo tanto, lo que recibe Zed no es totalmente quotvestedquot hasta que el período de cuatro años vence. Simplemente obtener una opción de compra de acciones generalmente no es un evento imponible, a menos que la opción tenga un valor razonable de mercado (RAFMV). Normalmente, sólo las opciones que se negocian por separado en mercados establecidos tienen una RAFMV y están sujetas a impuestos como ingresos cuando se reciben. Las opciones (en este caso, el derecho a comprar acciones) y la propia acción, recibidas a cambio de servicios, suelen estar sujetas a impuestos cuando las restricciones, en su caso, caducan. Por lo tanto, la recepción de acciones (u otros bienes) por servicios no es gravable si hay restricciones sustanciales a la transferencia o la propiedad está sujeta a un riesgo sustancial de decomiso. Cuándo hacer las opciones de obtener impuestos Opciones se gravan cuando los derechos de propiedad sin restricciones o cuando las restricciones en el disfrute de la propiedad caducan. Tenga en cuenta que la opción (en contraposición a la acción que eventualmente puede permitir que uno compre) tiene un valor independiente de la acción. La diferencia entre el precio de opción de Zeds y el FMV de la acción de Blue, Inc. puede ser gravada (bajo una elección discutida abajo) antes de que las restricciones caduquen. Supongamos que en 1997 Zed tiene la opción de comprar acciones en Blue, Inc. cuando la acción tiene un valor de mercado de 100 por acción mientras que el precio de ejercicio de la opción es 45. Si la opción en sí no tiene RAFMV, la concesión de La opción no será gravable. Si la opción tiene un FMV fácilmente verificable (por ejemplo, su cotización en bolsa), la diferencia podría ser un ingreso imponible a Zed y sujeto a retención de impuestos en 1997. Supongamos que la opción no tiene un valor fácilmente verificable y que Zed lo ejerce en Si la acción no está sujeta a restricciones adicionales (o si han caducado), Zed tiene un ingreso ordinario de 155 en 2000 (200 - 45, el monto pagado por la opción). Si el stock está sujeto a restricciones sustanciales, entonces no habrá impuestos hasta que las restricciones caduquen. Si Zed tiene su acción restringida de Blue, Inc. hasta 2002 (cuando las restricciones caducan) y la acción vale 250, tiene ingresos ordinarios de 205. Hay una manera para que Zed reduzca su impuesto sobre la renta ordinario? Código del IRS Sec. 83 (b), para que la parte de la renta ordinaria de la opción gravada en el año en que se ejerce la opción, 1998, momento en que el diferencial entre el precio de la opción y la VFM de la acción era 155. Este 155 A la retención para Zed y Blue, Inc. La ventaja de la elección es que si Zed vende la acción de Blue, Inc. en 250 para 250, tiene una ganancia de capital de 50 (250 - 200), que será gravada a una menor tarifa. Por lo tanto, al elegir la tributación anterior de la parte del ingreso ordinario, Zed puede convertir una porción de lo que de otro modo sería ingreso ordinario en ganancia de capital. Esto funciona bien cuando el valor de la población aumenta. Si el valor de las acciones de Blue, Inc. declina, la elección sería una elección desafortunada. Recuerde, este tratamiento se relaciona con NSSOs. Las ISO son diferentes y se tratarán en el próximo número. Si usted es un profesional de impuestos y desea obtener más información acerca de los temas cubiertos en este boletín informativo o cualquier otro asunto fiscal y de negocios, por favor llame a los Profesionales de Negocios de amp Business, Inc. al (800) -553-6613, envíenos un correo electrónico a . O visite nuestro sitio web en tax-business. Para una gama completa de derecho de negocios y servicios relacionados con impuestos, llame al bufete de abogados de Newland amp Associates al (703) 330-0000. Si está leyendo este boletín pero no está en nuestra lista de correo, y le gustaría estar, por favor contáctenos al (800) 553-6613. Aunque está diseñado para ser exacto, esta publicación no pretende constituir la prestación de servicios legales, contables u otros servicios profesionales o servir como sustituto de tales servicios. Se prohíbe expresamente la redistribución u otro uso comercial del material contenido en Tax amp Business Insights sin el permiso por escrito de Tax and Business Professionals, Inc. Puede buscar información en toda la sección Row de autores o en todo el sitio. Si desea recibir una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de ella De la opción o acciones recibidas al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Cómo se trata el código de opción de compra no testamentario v en la casilla 12 de la w2 de la publicación 525: Formulario de impuestos. Si recibe una compensación de las opciones de acciones no estatutarias proporcionadas por el empleador, se indica en la casilla 1 del Formulario W-2. También se informa en la casilla 12 utilizando el código V .. Venta de la población. No existen reglas especiales de ingresos para la venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción de compra de acciones no estatutaria. Informe la venta según se explica en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital, por el año de la venta. 13 Su base en la propiedad que adquiere bajo la opción es la cantidad que usted paga por ella más cualquier cantidad que usted incluyó en los ingresos después de la concesión O ejercicio de la opción. Esta respuesta fue útil Sí No Esta publicación ha sido cerrada y no está abierta para comentarios o respuestas. Más Acciones Las personas acuden a la comunidad de Contadores para obtener ayuda y respuestas. Queremos hacerles saber que estuvieron aquí para escuchar y compartir nuestros conocimientos. Lo hacemos con el estilo y el formato de nuestras respuestas. Aquí están cinco pautas: Manténgalo conversacional. Al responder a las preguntas, escriba como usted habla. Imagine que está explicando algo a un amigo de confianza, usando un lenguaje sencillo y cotidiano. Evite la jerga y los términos técnicos cuando sea posible. Cuando no haya otra palabra, explique los términos técnicos en inglés. Sea claro y diga la respuesta por adelantado. Pregúntese qué información específica la persona realmente necesita y luego proporcionar. Stick al tema y evitar detalles innecesarios. Divida la información en una lista numerada o con viñetas y resalte los detalles más importantes en negrita. Sé conciso. Objetivo de no más de dos frases cortas en un párrafo, y tratar de mantener los párrafos a dos líneas. Una pared de texto puede parecer intimidante y muchos no lo leerán, así que romperlo. Su autorización para vincular a otros recursos para obtener más detalles, pero evitar dar respuestas que contienen poco más que un enlace. Se un buen oyente. Cuando la gente publica preguntas muy generales, tome un segundo para tratar de entender lo que realmente buscan. Luego, proporcione una respuesta que los oriente hacia el mejor resultado posible. Sea alentador y positivo. Busque maneras de eliminar la incertidumbre anticipando las preocupaciones de la gente. Haga que sea evidente que realmente nos gusta ayudarlos a lograr resultados positivos. Todavía tiene una pregunta? Haga su pregunta a la comunidad. La mayoría de las preguntas obtienen una respuesta en aproximadamente un día. Publica tu pregunta a la comunidad Volver a los resultados de la búsqueda